是新聞網 記者/李佳琳
面對企業接班與家族資產配置需求，瀛睿律師事務所於上週五（10月2日）舉辦「家族財富與企業傳承」講座，由簡榮宗律師從國內外案例出發，解析遺囑、信託、贈與、控股公司及股權治理工具，並回應境外投資、不動產與加密貨幣等財產議題，協助參與者思考兼顧家族和諧與企業永續的傳承方案。
簡榮宗指出，傳承同時牽涉財產移轉、稅務安排、決策權交接與家族關係。財產如何分配，與企業交由誰經營，必須分別思考，再透過制度整合。如果只著眼於節稅或平均分配股份，可能將經營權分散與決策衝突留給下一代。
他以長榮集團創辦人張榮發的案例，說明財產繼承與企業接班的差異。張榮發透過遺囑安排財產歸屬，並指定接班人，後續仍發生家族與接班爭議。簡榮宗分析，創辦人的意願要順利落實，除了有效的遺囑，還須與公司股權結構、董事選任及治理程序相互配合；取得遺產，並不代表自然取得企業控制權。
香港李錦記家族則提供家族治理的另一種思考。透過家族憲章與家族委員會，將共同價值、成員參與及溝通機制制度化，有助於提前處理不同世代的期待。簡榮宗藉此延伸思考「傳賢不傳子」的接班觀念，強調接班人的選擇應重視能力、歷練與責任感，並建立培養及評估機制。家族成員的財產權益，與企業經營職務，可以採取不同安排。
台灣企業大立光林氏家族運用閉鎖性控股公司集中持股的做法，也是講座重點。簡榮宗說明，透過閉鎖性股份有限公司的章程設計與股份轉讓限制，可降低家族持股任意移轉、分散的風險；但同時應規劃退出、估值及爭議處理機制，讓股權穩定與成員合理需求取得平衡。
針對傳承工具，簡榮宗逐一比較其優缺點與導入時點。遺囑可保留生前財產自主性，但須注意法定方式與特留分；贈與可分階段完成移轉，卻須評估稅負及移轉後的控制能力；信託可安排管理、分配與照顧條件，但涉及成本、受託人選擇及契約設計；控股公司有助集中股權，也須考量設立、維運與稅務影響。各項工具應依資產種類、家庭需求及接班進度搭配使用。
在經營權安排方面，他進一步討論表決權拘束契約與特別股設計。簡榮宗指出，可依適用法規與公司型態，規劃表決權、股利分配及特定事項的決策機制，讓負責經營者具備推動企業的權限，也讓其他家族成員享有合理利益。相關安排須具體落實於章程及契約，並兼顧權力制衡與退出機制。
現場來賓的交流亦涵蓋境外投資與境外不動產的申報問題，以及加密貨幣如何認列、估值與納入傳承。簡榮宗提醒，應先釐清持有人身分、資產所在地、所得來源與交易性質，再判斷適用規範；數位資產則須保存交易紀錄，妥善安排錢包、私鑰與繼承人接管方式，避免資產存在卻無法取得。
瀛睿律師事務所長期專注於中小企業主的商務與法律需求，認為傳承規劃應在家族仍能充分溝通、創辦人仍能參與決策時啟動。透過法律、稅務與治理制度的整合，讓財富有序移轉、接班人逐步成長，也讓企業在世代交替後仍持續穩健經營。
